ＥＸＣＥＬではセルに数式や関数を入力することができます。数式や関数を入力する場合は必ず、頭に'='（半角）をつけます。

(1)四則演算

基本的な四則演算は以下のように入力します。

　　(例)　２＋２　　→　　=2+2　　→　　4
　　(例)　３−２　　→　　=2-2　　→　　1
　　(例)　２×３　　→　　=2*3　　→　　6
　　(例)　６÷３　　→　　=6/3　　→　　2
　　(例)　１０２　　→　　=10^2　　→　　100

四則演算で気を付けなければならないのは、０による割り算をしないようにすることです。もし、０による割り算を入力すると、セルには'#DIV/0!'と表示されます。

(2)他のセルのデータを利用した数式の入力

ＥＸＣＥＬ等の表計算ソフトの最も大きな特徴である他のセルのデータを用いた数式等の入力の場合も頭に'='を付けます。例えば、B1というセルに'=A1'と入力するか'='と入力した後、A1のセルのところにマウスポインタをもっていってクリックするとセルB1のデータ内容はセルA1と同じになります。ただし、A1とB1の表示形式が違っていれば、表示内容が違う場合もありますがデータそのものは同じです。
この場合、A1のデータが変わるとB1も同様に変わります。後で詳しく述べますが、これはセルA1をセルB1にリンク（連動）コピーしたのと同じ結果になります。
なお、このリンクコピーは他のシートや他のファイルのシートのセルも同じように指定できます。他のセルのデータを用いた演算も上記と同様である。以下の例はA1とB1のセルのデータを用いて、他のセルに四則演算をさせたものである。

　(例) A1＋B1 → =A1+B1
　(例) A1−B1 → =A1-B1
　(例) A1×B1 → =A1*B1
　(例) A1÷B1 → =A1/B1
　(例) A1B1 → =A1^B1

(3)データの四捨五入、切り上げ、切り捨ての指定(=ROUND(DATA,桁数)関数)

前項でも述べたとおり、表示形式の指定によって、例えば、小数点以下のデータを含むデータを整数値で表示しても、データそのものは飽くまで小数点以下の数値であり、整数値は目に見える表示だけの現象である。
例えば、セルA1に15.5、セルB1に10.6というデータを入力し、C1に数式'=A1+B1'と入力します。
さらに、A1,B1,C1の表示形式を'#,##0'と指定すると、以下のような現象が見られます。

ＥＸＣＥＬには、セルの内容を他のセルにコピーする機能があり、この機能をうまく利用することによって大量の計算を瞬時に処理することができます。しかし、その特性をよく理解していないとうまくいかないこともあります。そういう意味では、この機能をどれだけ理解しているかによって、ＥＸＣＥＬを使いこなせるかどうかの鍵といっても過言ではありません。
(1)貼り付け（ペースト）の種類と機能

一般的な、セルの貼り付けはセルの内容を全てコピーしていますが、その内容には以下のものが含まれています。

　1)数式
　2)文字または数値
　3)書式（表示フォーマット、罫線、文字フォント）
　4)メモ

一般的な、セルの貼り付けでは、上記４種類の情報全てが、コピーされてしまうわけですが、セルの内容が数式であった場合は1)数式を文字や数値であった場合は2)文字または数値を無条件で選択しています。
従って、元のセルが数式で、その計算結果そのものをコピーしたい場合は編集の「形式を選択して貼り付け」機能で「文字または数値」を指定する必要があります。

(2)他のセルを用いた数式コピーの特徴（相対参照と絶対参照）

　1)相対参照

元のセルが他のセルを用いた数式になっていた場合、一般的には相対参照の形式でコピーされてしまいます。
例えば、A1というセルに=B1+C1という数式が入っていて、これをA5というセルにコピーするとA5の内容は=B5+C5となります。
（相対参照）

ＥＸＣＥＬには、様々な財務関数が準備されています。ここでは、不動産の収支試算によく用いられるいくつかの財務関数を紹介いたします。

(1)元利均等返済の元本返済額を求める関数(=PPMT(利率、期、期間、借入金額))

借入金(Ｓ)を年利(Ｒ)でＮ年間で元利均等返済する場合の１回の返済に必要な元利合計額(Ａ)は以下の式より算定される。
金融機関のＮ年後の元利合計期待額＝Ｓ・(１＋Ｒ）Ｎ・・・・・・1)
毎年Ａずつ積み立てた場合のＮ年後の元利合計額
　＝Ａ＋Ａ・(１＋Ｒ）＋Ａ・(１＋Ｒ）２・・＋Ａ・(１＋Ｒ）Ｎ−１
　＝Ａ・｛(１＋Ｒ）Ｎ−１｝／Ｒ・・・・・・・・・・・・・・・2)
となり、その1)、2)が等しいから、
　Ｓ・(１＋Ｒ）Ｎ＝Ａ・｛(１＋Ｒ）Ｎ−１｝／Ｒ
　∴　Ａ＝Ｒ・Ｓ・(１＋Ｒ）Ｎ／｛(１＋Ｒ）Ｎ−１｝
となる。このＡを求めるためのＥＸＣＥＬの関数は=PMT(利率、期間、借入金額))である。
Ａの内、元本のみの返済額(Ｈ)は以下の式で与えられる。
　Ｈ＝Ａ−Ｓ・Ｒ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・3)
このＨを求めるためのＥＸＣＥＬの関数は=PPMT(利率、期、期間、借入金額))である。
PMTやPPMT関数の与える結果は負の数値で与えられることに注意が必要である。
期を月単位でとる場合は、利率や期間も月単位に合わせる必要がある。つまり、利率は年利／12ヶ月となり、期間は返済月数となる。

(2)元利均等返済の金利を求める関数(=IPMT(利率、期、期間、借入金額))

前項の=PPMTは均等返済額の元本を求める関数であったが、金利を求めるときに用いるのが=IPMT関数である。
利用方法は=PPMTと全く同様で、この関数も結果を負の数値で与えることに注意すべきである。

(3)減価償却費を求める関数

　1)定率法の減価償却費(=DB(取得価額、残存価額、耐用年数、期))

• 取得価額・・・・初期の取得価額（固定）
• 残存価額・・・・償却完了後の残存価額で通常は10％（固定）
• 耐用年数・・・・償却耐用年数（固定）
• 期・・・・・・・対象となる期（変動）

収支計算では、2年毎5.0%上昇などのように一定間隔毎の伸び率を用いた収入・支出の計算が必要となってきます。これをＥＸＣＥＬの中で実行するには以下のような方法があります。

(1)上昇周期計算のアルゴリズム（計算手順）

ある一定の手順で必ず一定の結果が得られるような計算手順をアルゴリズムといい、コンピュータのプログラムの作成に当たっては、このアルゴリズムを見付けることが、かなり重要になってくる。
一定間隔毎の伸び率を用いた収入・支出の計算では基本的に指定された上昇周期に該当する年次の収入・支出は前年の金額に指定された伸び率を乗じて算出する。
ここで問題になるのは指定された昇周期に該当する年次を判定するアルゴリズムである。そうでなければ、例えば、30年の収入計算をする場合、セルに対し、30個の計算命令を入力しなければならなくなる。

例えば、2年毎、3年毎に一定の上昇率で増加する収入を算定する場合、上昇する年次は以下のようになる。

(1)一般的な損益計算書、資金運用表の仕組み
今回は賃貸ビルを事例に損益計算書、資金運用表を作成していますが、業種を問わず損益計算書、資金運用表の仕組みは以下のようになっています。

＜損益計算書＞

　1)売上（収入）
　2)直接仕入原価
　3)売上総利益（粗利益）・・・・・・・・1)−2)
　4)経費（人件費他（減価償却費を含まず））
　5)償却前利益・・・・・・・・・・・・・3)−4)
　6)減価償却費
　7)営業利益・・・・・・・・・・・・・・5)−6)
　8)営業外損益・・・・・・・・・・・・・8)-2 − 8)-1
　8)-1支払利息
　8)-2受取利息・・・・・・・・・・・・資金運用表の10)次期繰越金×運用率
　9)経常利益（税引前利益）・・・・・・・7)＋8)
　10)法人税等・・・・・・・・・・・・・・一般的に9)／２
　11)当期純利益（税引後利益）・・・・・・9)−10)
　12)累積利益・・・・・・・・・・・・・・11)の累積値

9)経常利益（税引前利益）が負から正に変わる年次を単年度黒字転換年度といい、12)累積利益が負から正に変わる年次を累積損の解消年度（累損解消年度）といいます。

＜資金運用表＞

（資金収入）
　1)前期繰越金・・・・・・・・・・・・・前年度の10)次期繰越金
　2)当期純利益・・・・・・・・・・・・・損益計算書の11)当期純利益
　3)減価償却費・・・・・・・・・・・・・損益計算書の6)減価償却費
　4)他の資金収入（資本金、保証金・・）
　5)借入金（長期、短期）
（資金使途）
　6)投資等
　7)借入金返済金
　8)預託金返済金
　9)当期資金資金収支）・・・・・・・・・Σ（ 2)〜4)）−（資金使途）
　10)次期繰越金）・・・・・・・・・・・・（資金収入）−（資金使途）

(2)本事例の損益計算書、資金運用表の仕組み

本事例では直接仕入原価がないため、売上総利益（粗利益）は省略しています。
収入、経費の各項目は収入・支出シートの設定に従って前述の方法で算定してあります。また、損益計算書の減価償却費は減価償却費シートの計算結果をリンクコピーしてあります。
損益計算書の支払利息、資金運用表の借入金返済額は投資・資金・返済シートの計算結果をリンクコピーしてあります。
また、投資等は投資・資金・返済シートの投資の設定額をリンクコピーしてあります。
本事例では上記のデータを前項の仕組みに従って、損益計算書、資金運用表を作成しています。
なお、法人税の計算は事項で説明いたします。

(3)損益計算書における法人税等の計算

長期損益計算書における法人税等は原則として経常利益（税引前利益）に通常は所得税、地方税、事業税を含めて50％の税率を乗じて算定します。ただし、その年次の経常利益が−（赤字）の場合は0とします。
厳密にいうと、その年次を含めず過去５ヶ年までの累積赤字は税金の控除の対象として計算します。６年以前の赤字は控除の対象とはなりません。従って、６年以前の赤字分が残っていても、その分の赤字は無効となります。

下表は累積赤字の税金の控除の例を示したものです。

(1)長期シミュレーションにおける一般的なの貸借対照表の仕組み
本事例のような長期シミュレーションにおける貸借対照表の仕組みは以下のとおりである。どの項目も長期の損益計算書および資金運用表から算定できます。

＜資産の部＞

　1)現金・預金・・・・・・・・・・・・・資金運用表の10)次期繰越金
　2)固定資産
　2)-1土地・・・・・・・・・・・・・・取得用地費
　2)-1建物等・・・・・・・・・・・・・繰延資産以外の償却対象資産取得額−減価償却費（繰延資産を除く）
　3)繰延資産・・・・・・・・・・・・・・取得額−繰延資産減価償却費

＜負債・資本・利益の部＞

　4)固定負債・・・・・・・・・・・・・・資金運用表の長期借入金−長期返済金
　5)流動負債・・・・・・・・・・・・・・資金運用表の短期借入金−短期返済金
　6)保証金等の預託金他・・・・・・・・・資金運用表の他の資金収入
　7)余剰金・・・・・・・・・・・・・・・損益計算書の累積利益

(1)ＥＸＣＥＬの財務関数(=IRR(キャッシュフロー))を用いた内部収益率の算定
ＥＸＣＥＬには事業の利回りである内部収益率（ＩＲＲ）を求める便利な関数が準備されています。
　=IRR(キャッシュフロー)という財務関数に資金運用表や貸借対象表のデータから得られるキャッシュフローを当てはめることで内部収益率（ＩＲＲ）を求めることができます。
各年のキャッシュフローは損益計算書および資金運用表のデータから以下のように設定します。

　・キャッシュフロー＝当期純利益＋支払利息−受取利息＋減価償却費−投資等

例えば、開業前から開業後20年目までの平均利回り（内部収益率）を求めるには開業前から開業後20年目までのキャッシュフローを前記の式でＥＸＣＥＬのシート上にセットします。内部収益率の計算では最終的に持っている固定資産を簿価で売ったことを前提としますので、最終年のキャッシュフローに貸借対照表の固定資産のその年の簿価を加えます。
こうして出来上がったキャッシュフローのＥＸＣＥＬのシート上の範囲を=IRR()の中に指定します。

　（例）=IRR(B1:B21)